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一、伊朗外商投資法律制度的相關(guān)背景情況

1979年伊斯蘭革命勝利后，伊朗確立政教合一的政體，經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域曾一度掀起國(guó)有化的浪潮，禁止任何外資參與伊朗經(jīng)濟(jì)。兩伊戰(zhàn)爭(zhēng)結(jié)束后，隨著國(guó)內(nèi)上下逐漸對(duì)私有化和吸引外資達(dá)成共識(shí)，伊朗開(kāi)始重構(gòu)本國(guó)的外商投資法律體系。 目前，伊朗外商投資法律體系的輪廓可大致歸納為：以伊朗《民法典》和《商法典》為基礎(chǔ)，以《鼓勵(lì)和保護(hù)外國(guó)投資法（2002）》及其《實(shí)施細(xì)則》為核心，以相關(guān)涉外勞務(wù)、稅務(wù)等法律規(guī)則為配套，以多雙邊法律條約協(xié)定為拓展，具有伊斯蘭宗教特色的外商投資法律制度體系。

雖然，伊朗外商投資法律制度的框架體系相對(duì)完整，但在具體法律規(guī)范和司法、執(zhí)法實(shí)踐中仍存在許多不合理因素。這些因素不僅損害了外商投資者在伊合法投資的正當(dāng)權(quán)益，也羈絆了伊朗加快吸引外資和邁入國(guó)際主流經(jīng)濟(jì)舞臺(tái)的腳步。

二、目前伊朗外商投資法制阻礙吸引外資的幾個(gè)因素

（一） 外籍人員在伊工作居留困難

人是生產(chǎn)投資活動(dòng)中最重要的要素之一，保障人員流動(dòng)便利是外資在東道國(guó)長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)的必備條件。伊朗因過(guò)度考慮保護(hù)本國(guó)就業(yè)市場(chǎng)，對(duì)外籍人員在伊長(zhǎng)期居留和工作采取十分嚴(yán)格的限制措施。反映在法律制度中，伊朗《勞工法》第五章規(guī)定，外籍人員只有取得授權(quán)其入境工作的簽證及工作許可才能在伊朗工作。而外籍人員取得工作簽證及準(zhǔn)證的法定條件是擁有伊朗公民不可替代的專業(yè)知識(shí)、技能或是向伊朗公民培訓(xùn)傳授專業(yè)技術(shù)。在伊工作準(zhǔn)證的最長(zhǎng)有效期為1年，且續(xù)期或更新都需經(jīng)過(guò)重新評(píng)估和審核。在伊超期居留將面臨每日50美元的高額罰款。此外，外籍人員在離境時(shí)還需辦理離境許可，相關(guān)手續(xù)費(fèi)時(shí)費(fèi)錢(qián)，給外籍人員流動(dòng)造成諸多不便。

伊朗負(fù)責(zé)評(píng)估審核發(fā)放工作準(zhǔn)證的機(jī)構(gòu)是“雇傭外國(guó)公民技術(shù)專家委員會(huì)”。該委員會(huì)的5名成員均由來(lái)自伊朗勞工部、政府計(jì)劃和預(yù)算部門(mén)及申請(qǐng)工作崗位所屬行業(yè)政府主管部門(mén)的官員組成。因此，評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn)和通過(guò)率也必然受到政治因素考量和伊國(guó)內(nèi)就業(yè)形勢(shì)的影響。近年來(lái)，伊朗國(guó)內(nèi)失業(yè)率居高不下。據(jù)伊朗國(guó)家統(tǒng)計(jì)中心公布，伊歷1389年（2010年3月-2011年3月）伊國(guó)內(nèi)月平均失業(yè)率達(dá)13.5%。在此背景下，伊朗勞工部不僅收緊了新申請(qǐng)工作準(zhǔn)證的發(fā)放數(shù)量，而且對(duì)已在伊投資長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)的外資企業(yè)申請(qǐng)外籍員工的工作準(zhǔn)證續(xù)期百般刁難，不予延期。這些不僅為伊朗吸引新增外資制造障礙，而且對(duì)已在伊投資企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)造成嚴(yán)重干擾。

（二）外資準(zhǔn)入的法律規(guī)則分散且不透明

目前，伊朗還沒(méi)有出臺(tái)一部類似《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》的外資準(zhǔn)入指南性質(zhì)的政策文件�！兑晾使膭�(lì)和保護(hù)外國(guó)投資法》第三條規(guī)定，外資可直接進(jìn)入對(duì)私營(yíng)企業(yè)開(kāi)放的領(lǐng)域，或以“國(guó)民參與（Civil Participation）”、“回購(gòu)（Buy-Back）”和“建設(shè)、經(jīng)營(yíng)、轉(zhuǎn)讓（BOT）”方式投放到所有行業(yè)。根據(jù)上述規(guī)定，在伊朗國(guó)內(nèi)對(duì)私營(yíng)企業(yè)開(kāi)放的所有領(lǐng)域，外資應(yīng)該都可以合資、合作或獨(dú)資方式經(jīng)營(yíng)；在油氣、大型礦山等國(guó)有壟斷經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域，外資僅允許以“回購(gòu)”等特定形式進(jìn)入。實(shí)踐中，伊朗國(guó)內(nèi)許多單行法規(guī)進(jìn)一步規(guī)定了外資準(zhǔn)入某一特定產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域的門(mén)檻或限制條件。例如，《伊朗采礦法案》及其《實(shí)施細(xì)則》中要求，外資參與私有礦山開(kāi)發(fā)持股比例和擁有礦權(quán)也不得超過(guò)49%，在勘探、開(kāi)采、銷售、出口各環(huán)節(jié)都要取得伊朗工礦部頒發(fā)的許可證。此外，伊朗政府內(nèi)閣會(huì)議決議、各地方政府出臺(tái)的管理文件中都有一些對(duì)外資準(zhǔn)入或本地化經(jīng)營(yíng)的限制條件。

上述具有法律效力的各層級(jí)規(guī)范相對(duì)分散，有些規(guī)范性文件不透明，地方產(chǎn)業(yè)政策“朝令夕改”很不穩(wěn)定，由此使得外國(guó)投資者在進(jìn)入伊朗某一產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域時(shí)戰(zhàn)戰(zhàn)兢兢，應(yīng)對(duì)各類不可預(yù)見(jiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)的成本也隨之增加�！　�

（三）外資運(yùn)營(yíng)的相關(guān)法律保障不健全

《伊朗鼓勵(lì)和保護(hù)外國(guó)投資法》及其《實(shí)施細(xì)則》中規(guī)定了外國(guó)投資者與伊朗國(guó)內(nèi)投資者享有同等待遇的“一般國(guó)民待遇原則”。但實(shí)踐中，因缺乏統(tǒng)一完善的配套實(shí)施規(guī)定，使得外資企業(yè)本應(yīng)享有的許多正當(dāng)權(quán)益得不到保障。例如，伊朗稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一適用《伊朗直接稅法》對(duì)外資企業(yè)中的伊朗籍與外籍員工征收所得稅。但在核定稅基時(shí)，伊朗稅務(wù)官通常將外籍普通管理人員的月收入核定到3000-4000美元并適用差別稅率，使得同類工種外籍員工的稅負(fù)大大高于伊朗籍員工。在雇員本地化限制方面，伊朗勞工部門(mén)要求外資企業(yè)雇傭外籍員工與本地員工的比例高達(dá)到1：6，且要為本地員工繳納各類社會(huì)保險(xiǎn)。這些都給外資企業(yè)在伊朗長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)增加了不合理負(fù)擔(dān)。

此外，在水、電、氣等公共資源服務(wù)方面，伊朗國(guó)內(nèi)的《電力法》、《供水保障條例》等公共服務(wù)保障法律體系不健全，許多地區(qū)難以做到“供應(yīng)穩(wěn)定、價(jià)格合理、監(jiān)管到位”。這些特別是對(duì)生產(chǎn)型外資企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)帶來(lái)很大風(fēng)險(xiǎn)。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)法方面，伊朗國(guó)內(nèi)市場(chǎng)尚無(wú)較成熟的《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》、《反壟斷法》等規(guī)制。長(zhǎng)遠(yuǎn)看來(lái)，外資企業(yè)在伊長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)勢(shì)必會(huì)遭遇此類法律問(wèn)題。

三、減少和規(guī)避外資在伊經(jīng)營(yíng)法律風(fēng)險(xiǎn)的幾個(gè)途徑

（一）簽訂對(duì)伊雙邊投資保護(hù)協(xié)定，以政府信用加強(qiáng)保障

目前，伊朗還不是WTO成員國(guó)，其參加的伊斯蘭經(jīng)濟(jì)合作組織（ECO）等地區(qū)性經(jīng)濟(jì)組織的影響力和覆蓋范圍十分有限，因此對(duì)伊開(kāi)展投資合作仍以政府間雙邊投資保護(hù)協(xié)定作為基本法律保障。在此基礎(chǔ)上，雙方還可針對(duì)雙邊投資發(fā)展出現(xiàn)的新情況、新問(wèn)題對(duì)協(xié)定中的某些重點(diǎn)領(lǐng)域或未涵蓋的問(wèn)題簽訂補(bǔ)充協(xié)定。伊朗政府對(duì)外簽訂的投資協(xié)定及其補(bǔ)充協(xié)定，經(jīng)伊朗議會(huì)批準(zhǔn)后，在伊朗國(guó)內(nèi)具有法律效力。

簽訂政府間雙邊投資協(xié)定的重大意義之一在于將兩國(guó)雙邊投資的重大事宜納入“國(guó)際條約法”及一般國(guó)際強(qiáng)行法規(guī)則的約束之下。同時(shí)，在協(xié)定中應(yīng)特別強(qiáng)調(diào)“一方締約國(guó)應(yīng)保證遵守其對(duì)另一方締約國(guó)投資者在其本國(guó)境內(nèi)投資所作出的相關(guān)承諾”。這樣可以通過(guò)政府信譽(yù)和國(guó)際法規(guī)則加強(qiáng)對(duì)投資者正當(dāng)權(quán)益的保護(hù)。2000年，我國(guó)與伊朗簽訂了《關(guān)于相互促進(jìn)和保護(hù)投資的協(xié)定》，其中明確了中伊相互促進(jìn)和保護(hù)投資的若干重要規(guī)則，并對(duì)東道國(guó)政府履行對(duì)對(duì)方投資者的承諾作了特別強(qiáng)調(diào)。

（二）訂立完善的合同文本，尋求合約法和商法的保護(hù)

針對(duì)某一具體投資項(xiàng)目而言，恐怕沒(méi)有比訂立一份完善細(xì)致的合約更好的法律保護(hù)手段。鑒于伊朗外商投資法律制度的特殊性和不完善性，在伊大型油氣、礦產(chǎn)項(xiàng)目的合作模式要采取“回購(gòu)”等伊朗法定的特殊商業(yè)模式，因此在合作協(xié)議中有必要結(jié)合項(xiàng)目的具體情況對(duì)合作的相關(guān)細(xì)節(jié)作出全面、細(xì)致、清晰的約定。合作協(xié)議重點(diǎn)應(yīng)針對(duì)項(xiàng)目商業(yè)模式的流程、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、人員派遣、管理權(quán)分配、工作簽證和準(zhǔn)證辦理、項(xiàng)目融資和支付方式、本地化經(jīng)營(yíng)的限制條件、不可抗力的免責(zé)情況、爭(zhēng)議解決方式等作出周密安排。

依合約法規(guī)則，合同約定的條款與強(qiáng)行法沖突時(shí)無(wú)效。因此，在擬定相關(guān)合同條款時(shí)仍需要仔細(xì)研究伊朗國(guó)內(nèi)的相關(guān)投資法規(guī)則。在伊朗國(guó)內(nèi)強(qiáng)行法沒(méi)有規(guī)定或是規(guī)定抽象、籠統(tǒng)、模糊的領(lǐng)域，制定詳細(xì)周密的合同條款就凸顯出重大價(jià)值。通過(guò)合同條款對(duì)合作雙方的權(quán)利義務(wù)作出明確約定，可以大大減少不確定性和不可預(yù)見(jiàn)性帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。鑒于一般交易行為規(guī)則的統(tǒng)一性，世界各國(guó)的合約法精神和規(guī)則相對(duì)具有趨同性。上世紀(jì)中期，伊朗制定《民法典》、《商法典》時(shí)許多制度借鑒或沿襲《法國(guó)民法典》和《法國(guó)商法典》的內(nèi)容，規(guī)則相對(duì)完善且富有理性精神。簽訂詳細(xì)明確的合作協(xié)議，在伊可獲得相對(duì)充分的法律保障。

（三）參照判例與國(guó)際慣例，尋求對(duì)等保護(hù)和最惠國(guó)待遇

因在伊投資發(fā)生糾紛起訴到當(dāng)?shù)胤ㄔ夯蜻M(jìn)行仲裁，法官或仲裁員雖然通常只依據(jù)伊朗現(xiàn)行相關(guān)法律規(guī)則進(jìn)行裁判，但是參照伊朗國(guó)內(nèi)以往的判例或國(guó)際慣例，對(duì)保護(hù)外國(guó)投資者正當(dāng)權(quán)益亦具有重要意義。

首先，當(dāng)事人（或律師）應(yīng)搜集并向伊朗法院或仲裁庭提供先前處理類似問(wèn)題的判例。這些判例雖不能作為法律規(guī)則適用，卻可以引導(dǎo)法官/仲裁員的判案思路，最終增加案件處理結(jié)果的可預(yù)見(jiàn)性。其次，參照對(duì)其他外國(guó)投資者的同類問(wèn)題的處理做法，尋求最惠國(guó)待遇。遺憾的是，伊朗國(guó)內(nèi)法中沒(méi)有明確規(guī)定最惠國(guó)待遇原則，但若在對(duì)伊雙邊投資協(xié)定中議定，則可以適用。根據(jù)最惠國(guó)待遇原則，締約國(guó)的投資者在伊朗可享受不低于任何其他外國(guó)投資者的待遇�！吨袊�(guó)與伊朗關(guān)于相互促進(jìn)和保護(hù)投資協(xié)定》第四條中，中伊雙方就明確了相互給予對(duì)方最惠國(guó)待遇的原則和條件。再次，在伊朗國(guó)內(nèi)法規(guī)定不明確或沒(méi)有規(guī)定的情況下，外國(guó)投資者如能提供其母國(guó)的相關(guān)法律規(guī)則或判例，根據(jù)國(guó)際司法對(duì)等原則，伊朗法院/仲裁庭也會(huì)考慮參照上述法律或判例，對(duì)伊朗的相關(guān)法律原則進(jìn)行合理解釋后適用于此類案件。最后，參照有關(guān)國(guó)際商事慣例是各國(guó)普遍通行的做法。例如，現(xiàn)行國(guó)際商會(huì)發(fā)布的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（UCP 600）、《國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)解釋通則》（INCOTERMS 2010）年等國(guó)際商事慣例，在伊朗也是同樣被納入法律規(guī)則而適用的。筆者個(gè)人以為，WTO項(xiàng)下的貿(mào)易和投資規(guī)則，對(duì)伊朗也可視為是國(guó)際慣例。近期，伊朗商業(yè)部長(zhǎng)對(duì)外表示，伊朗從2011年初開(kāi)始申請(qǐng)加入WTO并且之前已做了大量準(zhǔn)備。受國(guó)際對(duì)伊經(jīng)濟(jì)制裁等因素影響，雖然伊朗入世前景并不被看好，但此表明伊朗有意參與國(guó)際統(tǒng)一市場(chǎng)規(guī)則的態(tài)度趨向和現(xiàn)實(shí)需求。在國(guó)際通行商業(yè)規(guī)則和慣例與伊朗國(guó)內(nèi)法律規(guī)范不相沖突或伊朗國(guó)內(nèi)法沒(méi)有相關(guān)規(guī)定的情形下，伊朗法院/仲裁庭同樣可以參考借鑒此類國(guó)際通行商業(yè)規(guī)則和慣例，對(duì)外國(guó)投資者在伊正當(dāng)權(quán)益給予法律保護(hù)。

五、結(jié)語(yǔ)

一國(guó)外商投資法律制度是否科學(xué)、完善、開(kāi)放是評(píng)判其吸引外商投資軟環(huán)境優(yōu)劣的最重要指標(biāo)。世界銀行最新發(fā)布的《2011全球營(yíng)商環(huán)境評(píng)估報(bào)告》中，伊朗在183個(gè)經(jīng)濟(jì)體中排名第129位。這其實(shí)也是對(duì)伊朗外商投資法律環(huán)境評(píng)價(jià)的一個(gè)注腳。據(jù)伊官方公布，“五五”（2010年3月-2015年3月）發(fā)展計(jì)劃期間，伊朗要吸引3000億至4000億美元外資才能完成既定發(fā)展目標(biāo)。當(dāng)前，在伊朗外部國(guó)際環(huán)境短期難有改觀的形勢(shì)下，努力改善國(guó)內(nèi)外商投資法律環(huán)境已成為伊朗政府加快發(fā)展經(jīng)濟(jì)必須直面的一項(xiàng)重大課題。

（撰寫(xiě)：馬戰(zhàn)軍 )